金融科技时代，百舸争流，创新者先。审计监督作为农合机构监督检查体系的重要组成部分，坚持以科技赋能农合机构持续稳健发展为目标，以监审平台建设为主要载体推进审计数字化建设，持续提升科技引领审计能力，逐步实现审计监督数字化、审计作业在线化、审计管理可视化、审计模式有效化、数据支撑高效化，以更加有力有效的审计监督服务方式保障农信机构高质量发展大局。

无科技，不金融；慧技术，惠金融。聚焦二十届中央审计委员会“如臂使指、如影随形、如雷贯耳”总体要求，陕西省联社一直致力于审计监督数字化建设实践，统筹信息科技和大数据分析赋能审计数字化转型整体工作，明确审计监督数字化转型的工作目标和工作任务，积极研究探索审计监督“数字化”“智能化”“研究型”新技术、新方法，深入推进审计监督数字化转型，提升审计监督增值价值。

审计监督作为农信机构监督检查体系的重要组成部分，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大、中央金融工作会议、二十届中央审计委员会第一次会议精神，以科技赋能农信机构持续稳健发展为目标，以审计信息系统建设为主要载体推进审计监督数字化转型建设。审计信息系统建设旨在落实落细“金融科技强审、金融科技兴社”战略，提升科技引领审计能力，推动农信机构金融数字审计创新，逐步实现审计监督数字化、审计作业在线化、审计管理可视化、审计模式有效化、数据支撑高效化，持续提升审计监督质效。

在金融机构数字化转型的大趋势下，审计监督工作和审计人员必须提高站位、立足岗位、因势而变、积极部署，从组织架构、能力建设和工作实施上落实落细这种趋势，在助力农信机构在实现数字化转型过程中充分发挥指导性、增值型作用。基本原则：业务为本，以客户价值为导向，坚持需求牵引，做好顶层设计；数据为基，以风险防控为前提，风险关口前移，突出审计重点；平台为效，以精益思想为基础，秉承创新引领，积极研究探索；思维为纲，以合规稳健为目的，系统学习应用，推进合规发展；质效为目标，以队伍建设为保障，加强统筹协调，稳步推进。

审计监督应在转型中求发展，在创新中求突破，通过信息技术应用和大数据分析等手段使远程审计或非现场审计更加精准，逐步摆脱对现场审计依赖，计划到2025年审计监督数字化转型取得明显成效。

审计监督数字化转型既要建立涵盖微观层面的数据、模型、工具等的审计信息系统，也要同步统筹制度建设、审计项目管理、审计流程管理、业务监测、风险预警、审计知识和人员管理等。审计监督数字化转型要确定目标、界定任务、明确实现路径，要深刻认识“十四五”时期审计监督工作面临的新机遇、新挑战，紧紧围绕农信机构发展目标，牢牢把握审计工作的指导方针政策，以细化风险管理和提升内部控制为导向，以审计系统内增价值为落脚点，做好顶层设计，统筹协调审计资源，梳理并制定审计系统建设规划，优化完善审计系统功能，为防范化解金融风险，加强业务监督监测提供了事前预防、事中控制、事后监督的系统性审计监督体系，充分发挥审计监督指导性、增值型作用。

省联社秉持“技术带来创新，数据带来活力”，深入践行科技强审理念，有效促进数字化审计的落地见效，加强审计监督作业流程、审计程序与信息系统的有机结合，构建高效的审计监督管理平台，将数据信息作为一种全新的审计要素，通过业务规划、需求分析，系统开发、功能测试和投产、后期运维等环节逐步实现。

推进项目闭环管理。在实际审计监督实践中，对审计项目实施闭环管理模式有助于深入有效地发挥好审计监督职能，提升审计监督质量。审计项目闭环管理模式，是以审计目标为管理核心来控制审计工作质量，将审计项目的计划立项阶段、现场实施阶段、报告编制阶段、结果追踪应用阶段连接构成一个以审计目的为中心的闭环式质量管理模式。审计项目闭环式质量管理既可以发挥短期管理效果，保证每一个审计项目质量控制，又有利于审计监督在工作中不断规范地建立起一套严谨的管理制度和操作流程，以保证审计监督工作的长远发展。

完善制度管理应用。制度是开展审计数字化转型的前提。统筹协调审计目标、工作内容、审计方法、审计流程和人员经验能力等变化，对现有的制度库功能升级改造，识别需要新增、修改、优化、废止的各项制度，为持续审计、敏捷审计、远程审计和价值审计等新审计形式和载体奠定制度基础。坚持以制度章程为引领，尝试与模型或者其他审计模块关联使用，从审计业务、问题定性、质量管理、工具和模型管理等多个方面进行整合、优化，反映制度建设对审计工作要求的影响，为审计数字化转型成果的落地实施提供制度保障。

做优审计业务专题。数字化转型与非现场审计监测相辅相成、相互促进。数字化转型背景下，各项非现场审计监测打破业务部门界限，整合审计资源，探索上下结合、点线面结合、非现场与现场结合、审计与调研结合的多种业务监测模式，有利于集中采集数据、总体监测分析、分散核查疑点、系统研究问题，做到单位一盘棋，审计效率更高。其次，数字化转型技术的应用可以使非现场审计不再受机构业务抽取样本的局限，而是实现全量实时大数据监测分析，大大提高审计机构和业务的覆盖面及审计的时效性。

迭代优化审计模型。模型是审计数字化转型的难点，建立包含模型需求、开发、评审、上线、使用、优化和下线等环节的模型全生命周期管理，积极发挥模型的生产力和效能。加强业务交流，推动部门之间实现模型资源共享，减少模型的重复建设。紧跟各类信息系统上线与变更、各项制度或业务规则变化情况，积极响应风险点、热点和突发事件及各级机构反馈意见建议，开发完善、迭代升级审计模型。

聚焦审计监测数据。数据是审计数字化转型的基础。完善审计数据库，在数据为王的金融新时代，审计人员需要按业务监测需求不断地接触内外部数据、了解内外部数据，建立属于审计人员专有的数据库，持续提升审计监督数据思维能力。坚持“以用促建”原则，结合审计监督内容和方向，聚焦审计监督全覆盖和业务监测需要，协调业务部门、科技部对接业务系统的数据表，不断更新、扩大审计信息系统的数据来源，夯实大数据审计基础，破除数据孤岛，全面提升审计质效。探索数据分析模式，优化完善基础数据分析工具，建立查询、分析、展示的全流程易学易用的可视化平台，保障大部分审计人员日常使用需要，为审计数字化转型提供强大信息技术支撑。

做实知识经验分享。知识经验是审计监督数字化转型的引领，也是其他一切手段的源泉，需要做实做细审计知识经验的互动交流，做好审计经验传承。通过分享优秀审计项目、精准审计模型、良好项目经验等，不断分享先进的审计方法和经验，积极营造新的审计科技应用和创造审计价值的审计文化氛围。

优化简化审计流程。审计流程是审计数字化转型的体现，也是审计信息系统和制度建设的必要条件。审计流程简化优化需要整合审计需求、科技开发、制度和系统等资源，优化调整现有的审计流程，建立新型的数据驱动的审计流程，应用数字科技手段尽力替代和压缩现场审计场景和时间，降低现场审计的资源投入，深化审计成果转化，提升审计价值。识别操作流程中可通过数字科技赋能的环节，依托信息科技手段实现审计流程标准化、线上化、自动化、智能化和灵活可配置，最大程度使用RPA等自动化、智能化工具替代人工操作流程，提升审计工作效率和审计工作透明度，通过全流程线上化确保数据闭环和完整性，为审计监督数据分析奠定基础。  

强化审计整改跟踪。近年来，中央审计委员会、审计署不断出台新的政策规定，对落实审计整改、建立健全整改长效机制提出了更全面的要求。充分做好新形势下审计整改工作，统筹审计监督发现问题综合利用，探索审计发现问题采集、存储、挖掘、深度分析、可视化算法等功能，通过风险热力进行提示，便于对经营管理和业务拓展进行风险评估。

做强信息查证工具。工具是审计数字化转型的关键。在全面梳理审计应用场景及行内外数据的基础上，结合审计数字化转型需要，建立“保障基础，夯实常规，探索高阶”的数据工具体系，为审计数字化转型提供强大支撑。优化完善基础数据分析工具，建立查询、分析、展示的全流程易学易用的可视化平台，保障大部分审计人员日常使用需要。在严格管控数据权限的基础上，对部分有能力的审计人员，放开SQL工具、AI或BI分析平台等专业分析工具，提升编模效率。探索高阶工具的应用，如R、Python等各类数据挖掘工具、语言的研究及应用。在提高效率方面，重点用好RPA等工具，实现文本、报表和数据的自动批量下载和加工。在降低成本方面，重点用好图像采集与识别、电子档案管理与调阅等工具。通过工具的使用，可以快速实现科技为审计赋能，提高审计效能，降低人工成本，使审计人员摆脱大量简单烦琐的重复性劳动，更加聚焦于高级审计作业和核心审计价值创造。 

做细审计人员管理。审计人员是审计数字化转型的核心，也是所有要素中最为关键和灵动的要素。审计转型，人才优先，要逐步建立新型审计团队，通过统筹审计资源、增量调整存量等方式，逐步加大具有数据分析能力、业务背景、科技经历的复合型人才的占比，通过加强培训、管理、考核等措施，逐步提升全体审计人员的专业能力，建立一支科技能力突出、数据思维能力强、业务精通、“多专多能”的审计科技队伍，推动内部审计转型升级。

探索自动分析功能。数据标准化。结合各业务系统信息化数字化建设步伐，建立审计系统数据源、数据采集、数据存放、数据提取、数据安全、数据备份等管理范本，建立统一的标准化流程，确保科技人员、审计人员均能准确理解模型提取数据的涵义，精准分析和研判。数据动态验证。对不够准确业务信息或建立的业务数据，采取“T+N”方式对其进行分析对比，向省联社业务系统数据治理相关部门提示订正建议，不断提升业务数据的准确性。规范数据分析。选取N个左右的审计模型，建议规范分析样板，在审计模型运行后同步生成类似报表或重点关注的数据清单。 自动编制月度分析报告。根据月度审计模型运行数据，编制分析报告，报告中突出存在问题和主要风险，增强风险预警和审计关注重点的针对性。 

突出业务监测预警。通过审计人员、业务人员和科技人员的协同，以数字化、智能化赋能审计监督，优化完善审计系统功能，突出业务监测和风险预警，提升内控管理水平。

新思路新出路，新探索新突破，审计监督数字化转型应突出专业性、适用性、简洁性。审计监督数字化转型是一个漫长而艰难的过程，应持续迭代精进、久久为功，持续在加大审计创新力度上聚精力、凝智力，在盘活用好审计信息系统和审计资源上下功夫、挖潜力，向数据要效率、靠创新提效能。（高忠飞）